实行查账征收的居民企业，以及在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下两种情形之一的，应进行关联申报：

1.年度内与其关联方发生业务往来的；

2.年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的。

企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

深圳企业关联申报延期的规定是怎样的？

企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确 有困难，需要延期的，应当按照税收征管法第二十七条及其 实施细则第三十七条的有关规定办理。 

《征管法》第二十七条规定，纳税人、扣缴义务人不能 按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。 

《征管法实施细则》第三十七条规定，纳税人、扣缴义 务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收 代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限 内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准 的期限内办理。 

准备主体

1.符合下列条件之一的企业，应准备主体文档：

（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档；

（2）年度关联交易总额超过10亿元。

2.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应准备本地文档：

（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；

（2）金融资产转让金额超过1亿元；

（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元；

（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。

另外，企业为境外关联方从事来料加工或者进料加工等单一生产业务，或者从事分销、合约研发业务，原则上应当保持合理的利润水平。如出现亏损，应当就亏损年度准备同期资料本地文档。

3.符合下列条件之一的企业，应准备相应特殊事项文档：

（1）签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档；

（2）关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应准备资本弱化特殊事项文档；

4.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备以上同期资料。

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