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企业所得税

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务。

企业所得税
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月(季)度查账征收

详细信息>>>

申请条件

实行查账征收方式的居民企业,应当就其来源于中国境内、境外的所得,在季度或月份终了后15日内向主管税务机关办理企业所得税月(季)度预缴申报。

办理材料

1.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(2份)

以下为条件报送资料(采取网上申报的纳税人,纸质资料留存备报)

2.有直接管理的跨地区设立的项目部的建筑企业总机构的提交直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明

3.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的,实行汇总纳税办法的居民企业(分支机构)提交《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》复印件

4.符合条件的境外投资居民企业提交《居民企业参股外国企业信息报告表》

5.适用股权激励和技术入股递延纳税政策的企业提交《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》

6.在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业,总分机构提交省税务机关规定的相关资料

注:

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料,通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作要求报送电子版资料。

3.办理材料里未注明原件、复印件的均为原件;仅注明复印件的只需提供复印件;注明原件及复印件的,收取复印件,原件查验后退回。

4.报送资料如为复印件,须注明与原件一致,并加盖公章。

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月(季)度核定征收

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申请条件

实行企业所得税核定征收方式的居民企业,应当就其来源于中国境内、境外的所得,在季度或月份终了后15日内办理企业所得税月(季)度预缴申报。

办理材料

1.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》(2份)

以下为条件报送资料(采取网上申报的纳税人,纸质资料留存备报)

2.符合条件的境外投资居民企业还应报送《居民企业参股外国企业信息报告表》

注:

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料,通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作要求报送电子版资料。

3.办理材料里未注明原件、复印件的均为原件;仅注明复印件的只需提供复印件;注明原件及复印件的,收取复印件,原件查验后退回。

4.报送资料如为复印件,须注明与原件一致,并加盖公章。

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年度查账征收

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申请条件

实行查账征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,向税务机关申报年度企业所得税,并办理汇算清缴,结清应缴应退税款。

办理材料

需提交申请表

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》(2份)

及条件报送资料(采取网上申报的纳税人,纸质资料留存备报)

如房地产开发企业成本对象管理专项报告、年度会计报表和担保业务情况(包括担保业务明细和风险准备金提取等)、纳税凭证等材料,根据报送条件的不同而提交。

详细材料:深圳居民企业所得税年度查账征收报送材料

注:

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料,通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作要求报送电子版资料。

3.办理材料里未注明原件、复印件的均为原件;仅注明复印件的只需提供复印件;注明原件及复印件的,收取复印件,原件查验后退回。

4.报送资料如为复印件,须注明与原件一致,并加盖公章。

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年度核定征收

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申请条件

采用核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,向税务机关申报年度企业所得税,并办理汇算清缴,结清应缴应退税款。

办理材料

1.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》(2份)

以下为条件报送资料(采取网上申报的纳税人,纸质资料留存备报)

2.适用《企业所得税法》第45条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法(试行)》第84条规定的居民企业还应报送《受控外国企业信息报告表》

注:

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料,通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作要求报送电子版资料。

3.办理材料里未注明原件、复印件的均为原件;仅注明复印件的只需提供复印件;注明原件及复印件的,收取复印件,原件查验后退回。

4.报送资料如为复印件,须注明与原件一致,并加盖公章。

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清算企业所得税

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办理条件

纳税人有下列情形之一的,应办理居民企业清算所得税申报:

1.因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动的纳税人,应在办理注销登记之前,以整个清算期间作为一个纳税年度,计算清算所得及其应纳所得税,在清算结束之日起15日内办理申报。

2.不再持续经营的纳税人,应在办理注销登记之前,以整个清算期间作为一个纳税年度,计算清算所得及其应纳所得税,在清算结束之日起15日内办理申报。

3.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区),应在办理注销登记之前,以整个清算期间作为一个纳税年度,计算清算所得及其应纳所得税,在清算结束之日起15日内办理申报。

办理材料

1.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》(2份)

以下为条件报送资料(采取网上申报的纳税人,纸质资料留存备报)

2.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区),还应报送企业改变法律形式的市场监督管理部门或其他政府部门的批准文件、企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告复印件、企业债权、债务处理或归属情况说明复印件。

3.被合并企业,还应报送企业合并的市场监督管理部门或其他政府部门的批准文件、企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告复印件、企业债务处理或归属情况说明复印件。

4.被分立企业,还应报送企业分立的市场监督管理部门或其他政府部门的批准文件、被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告复印件、企业债务处理或归属情况说明复印件。

注:

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料,通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作要求报送电子版资料。

3.办理材料里未注明原件、复印件的均为原件;仅注明复印件的只需提供复印件;注明原件及复印件的,收取复印件,原件查验后退回。

4.报送资料如为复印件,须注明与原件一致,并加盖公章。

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年度报告

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办理条件

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报。

与关联方签订(变更)成本分摊协议的企业应自与签订(变更)之日起30日内,向主管税务机关报送成本分摊协议副本,并在年度企业所得税纳税申报时,进行关联申报。

办理材料

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》2份

办理流程

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办理结束后,在申报表上加盖印章,一份返还纳税人;电子税务局办理的,将办理结果通过电子税务局反馈给纳税人。

办理地点

深圳市办税服务厅汇总(全城通办,第二税务分局)

也可自助终端和网上办理。

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办税服务厅

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各区办税服务厅信息汇总


福田区办税服务厅信息汇总罗湖区办税服务厅信息汇总
龙华区办税服务厅信息汇总南山区办税服务厅信息汇总
宝安区办税服务厅信息汇总龙岗区办税服务厅信息汇总
光明区办税服务厅信息汇总坪山区办税服务厅信息汇总
大鹏新区办税服务厅信息汇总盐田区办税服务厅信息汇总


办税服务厅是干什么的?  

办税服务厅是国家税务机关为纳税人办理日常地方税务事宜和提供的有关税务服务的场所,是地方税收征管的前沿,是纳税人检验税务机关工作质量和效率的窗口,也是征纳双方直接沟通的重要枢纽。

它对于增强税法意识、改善征纳关系、规范税收管理、规范地方税务执法行为以及在公众中树立良好的地税形象,起着举足轻重的作用,并具有十分重要的意义。

对于优化服务环境、提高服务质量,改善征税关系,促进税收管理以至在公众中树立良好的税务形象都具有十分重要的作用。

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