企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

报送材料

1.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》（2份）

以下为条件报送资料（采取网上申报的纳税人，纸质资料留存备报）

2.房地产开发企业在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报需提交房地产开发企业成本对象管理专项报告

3.申请享受中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策需提交年度会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准

备金提取等）

4.申报抵免境外所得税收（取得境外分支机构的营业利润所得）提交以下材料：

（1）与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）

（2）境外分支机构会计报表

（3）境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料

（4）具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告等

5.申报抵免境外所得税收（取得境外股息、红利所得）提交以下材料：

（1）与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）

（2）集团组织架构图

（3）被投资公司章程复印件

（4）境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等

6.申报抵免境外所得税收（取得境外利息、租金、特许权使用费、转让财产等所得）提交以下材料：

（1）与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）

（2）依照中国境内企业所得税法及实施条例规定计算的应纳税额的资料及计算过程

（3）项目合同复印件等

7.申报抵免境外所得税收（申请享受税收饶让抵免）提交以下材料：

（1）与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）

（2）本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件

（3）企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件

（4）间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程

（5）由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料

8.申报抵免境外所得税收（采用简易办法计算抵免限额）提交以下材料：

（1）与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）

（2）取得境外分支机构的营业利润所得需提供企业申请及有关情况说明

（3）来源国（地区）政府机关核发的具有纳税性质的凭证和证明复印件

（4）取得符合境外税额间接抵免条件的股息所得需提供企业申请及有关情况说明

（5）符合企业所得税法第二十四条条件的有关股权证明的文件或凭证复印件

9.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业（分支机构）提交以下材料：

（1）《汇总纳税企业分支机构所得税分配表》复印件

（2）《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》

10.适用《企业所得税法》第45条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法（试行）》第84条规定的居民企业提交《受控外国企业信息报告表》

11.居民企业在办理企业所得税年度申报时，与境外所得相关的纳入企业所得税法第二十四条规定抵免范围的外国企业或符合企业所得税法第四十五条规定的受控外国企业提交以下材料：

（1）《财务报表主表及相关附表》

（2）《会计报表附注》

（3）《财务情况说明书》

12.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，在自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额的，在非货币性资产转让所得递延确认期间每年企业所得税汇算清缴提交《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》。

13.企业重组业务适用特殊性税务处理申报提交《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》

14.为参与开采海上油气资源的中国企业和外国企业在申报当年度企业所得税汇算清缴资料《海上油气生产设施弃置费情况表》

15.进行特殊性税务处理的股权或资产划转的交易双方在年度汇算清缴提交《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》

16.企业税前扣除手续费及佣金支出提交当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料（应依法取得合法真实凭证）

注：

1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料，通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作要求报送电子版资料。

3.办理材料里未注明原件、复印件的均为原件；仅注明复印件的只需提供复印件；注明原件及复印件的，收取复印件，原件查验后退回。

4.报送资料如为复印件，须注明与原件一致，并加盖公章。

办理地点

深圳市办税服务厅汇总

也可自助终端和网上办理。

相关内容：

深圳居民企业所得税年度申报指南（查账征收）