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个税年度汇算常见的退税情形一般有哪些?

依据政策规定,需要办理年度汇算的纳税人需要向税务 机关申报并办理退税或补税。本指引向您介绍如何通过自然 人电子税务局(网页 Web 端)办理年度汇算自行申报。

常见的退税情形一般有哪些?

实践中有一些比较典型的情形,将产生或者可能产生退税,主要如下:2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税;年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;预缴税款时,未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠,以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。举例来说:

例1:某纳税人1月领取工资1万元(不考虑其他扣除),预缴个税150元;其他月份每月工资4000元,无须预缴个税。纳税人年收入额不足6万元无须缴税,因此预缴的150元税款可以申请退还。

例2:某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,有两个上小学的孩子。在月度预缴时未减除子女教育专项附加扣除,全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元,扣除后全年应纳个税360元,按规定其可以申请退税720元。

例3:某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元,适用20%预扣率后预缴个税1600元,全年19200元;全年劳务报酬12万元,减除6万元费用(不考虑其他扣除)后,全年应纳税款1080元。因此,可申请18120元退税。

操作流程

使用网页Web端申报,您可以从以下入口进入年度汇算:

一是从首页的【常用业务】区块的【综合所得年度汇算】;

二是从顶部菜单【我要办税】-【税费申报】下的【综合所得年度汇算】进入。



申请退税

1.在申报提交完成页面上,选择【申请退税】。



2.进入银行卡选择界面,会自动带出添加好的银行卡。您也可以点击【添加】,添加银行卡信息。



3.选择银行卡后提交退税申请,可以看到退税申请进度。



4.如果您的银行卡不在身边,或者暂时不想退税,可以点击【暂不处理,返回首页】。后续可再次发起退税申请。



划重点1:简易申报不支持新增与修改,若您要新增、修改收入等数据,需切换至标准申报进行相应操作。

划重点2:【申诉】和【删除】区别在于,【申诉】 后,相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理;而【删除】后,相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后,可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

划重点3:缴款成功或发起退税申请后,若您发现错误需要修改,可通过更正申报进行处理。若退税进度显示“税务机关正在审核”,您也可撤销退税申请,作废原申报后重新申报。

划重点4:退税使用的银行卡,建议您选择一类银行卡,若选择二类三类卡存在退税失败风险。您可以通过电话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一 类卡。

划重点5:请确保退税账户在收到退税前处于正常状态,账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

划重点6:如您需要税收完税证明,可通过【我要查询】-【申报查询(更正/作废申报)】-【已完成】查看缴 税记录,点击【转开完税证明】开具。

相关内容:

个税综合所得年度汇算简易申报(网页端)操作指引

2019年度个人所得税综合所得汇算清缴指南


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